Podatki VAT i CIT 2025 – co nas czeka w 2025 roku? Kompleksowe ujęcie zasad rozliczania z uwzględnieniem planowanych zmian

Podatek CIT 2025 – aktualności oraz planowane zmiany, w tym podatek minimalny, przesyłanie JPK w CIT (PIT) oraz podsumowanie wcześniejszych zmian, w tym nowelizacja przepisów w 2024 roku .

CZĘŚĆ I: Zmiany na 2024 – polski podatek minimalny.

1. Zasady opodatkowania podatkiem minimalnym.

2. Wyliczenie progu rentowności.

3. Wyliczenie dochodu lub straty.

4. Wyłączenia z opodatkowania – kto nie musi płacić podatku minimalnego z uwagi na charakter podmiotu lub prowadzonej działalności?

5. Próg rentowności w dochodowości grupy spółek powiązanych.

6. Ustalanie podstawy opodatkowania – dwie metody. Przykłady wyliczeń.

7. Odliczenia od podatku minimalnego.

CZĘŚĆ II: Przesyłanie JPK bez żądania w CIT za 2025 według rozporządzeń Ministra Finansów z sierpnia 2024 r. i grudnia 2024 r.

1. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r.

2. Uzupełnianie ksiąg rachunkowych o NIP, nr KSeF.

3. Konieczność wprowadzenia znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych.

4. Wprowadzenie do ksiąg określonych danych dotyczących nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego.

5. Konieczność wykazywania w księgach różnic między podatkami, a rachunkowością.

6. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025 -2026 – przygotowanie w roku 2024.

7. JPK w PIT – harmonogram wprowadzania zmian odnośnie terminów przesyłania plików.

CZĘŚĆ III – Na bieżąco o przychodach podatkowych, kosztach uzyskania przychodów i innych zagadnieniach w CIT, m.in. na przykładzie wybranych interpretacji ogólnych, objaśnień podatkowych oraz uchwał NSA. Zagadnienia przykładowe.

1. Leasing operacyjny, a raportowanie schematów podatkowych.

2. Podatek u źródła: wybrane warunki zwolnienia odsetek i należności licencyjnych.

3. Podatek u źródła: wybrane warunki zwolnienia dywidend.

4. Wymiana udziałów przez spółki w organizacji.

5. Amortyzacja podatkowa wartości firmy.

6. Koszty kwalifikowane do ulgi B+R w przypadku nieobecności pracownika.

7. Wybór CIT estońskiego w trakcie roku podatkowego.

8. Konsekwencje zapłaty składek ZUS po terminie z perspektywy kosztów podatkowych płatnika (pracodawcy).

9. Składanie informacji przez spółki nieruchomościowe.

10. Zawsze na bieżąco – oficjalne informacje prasowe MF.

CZĘŚĆ IV: Przypomnienie zmian wprowadzonych w latach wcześniejszych oraz planowane zmiany.

1. Limit transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami (w tym Biała Lista i mechanizm podzielonej płatności).

2. Uchylenie przepisów o sankcjach za rozliczenia gotówkowe z konsumentem.

3. Preferencyjna amortyzacja budynków i budowli na wybranych obszarach Polski.

4. Rozliczenie w kosztach podatkowych składek ZUS od pensji pracowniczych.

5. Rozliczanie kosztów usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, przechodzących z lat wcześniejszych po uchyleniu art. 15e.

6. Nowy NKUP – koszty odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe.

7. Amortyzacja i leasing samochodów osobowych od 2026 r.

CZĘŚĆ V : CIT estoński oraz fundacje rodzinne – wybrane zagadnienia.

1. CIT estoński – warunki funkcjonowania w orzecznictwie sądów i interpretacjach KIS.

2. Opodatkowanie CIT estońskim zaliczek na poczet zysków, zysków oraz dochodu z tytułu podzielonego zysku i dochodu z tytułu zysku na pokrycie strat.

3. Ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – analiza przypadków (CIT estoński).

4. Samochody osobowe w CIT estońskim.

5. Fundacja rodzinna jako nowość w polskim systemie podatkowym od maja 2023 r.

6. CIT w fundacji rodzinnej (zwolnienie podmiotowe, stawki 15%, 19%, 25% oraz podatek od przychodów z budynków).

7. PIT w fundacji rodzinnej (zwolnienie, 10%, 15%).

Podatek VAT 2025 – z uwzględnieniem zmian wynikających z pakietów KSeF (elementy podatkowe KSeF), inne planowane zmiany oraz aktualności i podsumowanie wcześniejszych zmian

CZEŚĆ I: Najnowsze propozycje MF w zakresie KSeF, w tym ustawa z 9 maja 2024 oraz projekt zmian z listopada 2024.

1. Obowiązkowy KSeF dla podatników czynnych i zwolnionych w tym samym czasie.

2. Dwa terminy wejścia w życie obowiązkowego KSeF (luty i kwiecień 2026 r.) .

3. Odroczenie terminu podawania nr KSeF w płatnościach (e-faktury, MPP, VAT-RR).

4. Odroczenie terminu kar za nieprzestrzeganie KSeF.

5. Odroczenie terminu rezygnacji z drukarek fiskalnych i paragonów uznawanych za faktury.

6. Faktury konsumenckie w KSeF.

7. Samoidentyfikacja nabywcy i skutki w kosztach podatkowych.

8. Podatnicy wykluczeni cyfrowo oraz zmiany w zakresie faktur offline.

9. Załączniki do faktur za media, usługi telekomunikacyjne, ramowe zbiorcze faktury dla dostawców paliw.

10. Nowy projekt zmian w KSeF (listopad 2024).

CZEŚĆ II: Nowe zmiany 2024-2025 i planowe zmiany w VAT na kolejne lata.

1. System kaucyjny a VAT.

a) opodatkowanie sprzedaży towarów w opakowaniach wielokrotnego użytku,

b) opodatkowanie sprzedaży w opakowaniach na napoje,

c) opodatkowanie zwrotu tzw. odpadów opakowaniowych,

d) nowe definicje: „podmiot wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje”,

e) podstawa opodatkowania wartości opakowania wielokrotnego użytku,

f) zwrot opodatkowania przez kupującego lub brak zwrotu a rozliczenie VAT,

g) nowe obowiązki dokumentacyjne.

2. VAT w przypadku tzw. „podatku od plastiku”.

a) wzmianka o nowej opłacie,

b) dokumentowanie i naliczanie VAT od opłat za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych będące opakowaniami,

c) wliczanie opłaty w cenę sprzedawanego produktu,

d) stawka VAT od nowej opłaty, a stawka przewidziana dla tego produktu (np. napoju lub posiłku),

e) kwoty netto czy brutto,

f) nowa opłata a paragony (informacje na paragonach, wyodrębnianie nowej opłaty).

3. Procedura SME oraz inne zmiany dla podatników.

a) zmiany w liczeniu limitu zwolnienia podmiotowego,

b) nowe zasady stosowania zwolnień podmiotowych dla podatników prowadzących działalność transgranicznie,

c) konieczność uzyskania specjalnego numeru ,

d) sposób składania informacji kwartalnych przez podatników korzystających ze specjalnej procedury,

e) urząd właściwy dla podatników korzystających z nowego zwolnienia i procedura rejestracyjna,

f) specjalna możliwość korekty podatku naliczonego,

g) zmiany w fakturowaniu w związku z nowym zwolnieniem,

h) okresy przejściowe, terminy zawiadomień.

4. Zmiany w zakresie miejsca świadczenia usług transgranicznych.

a) określenie miejsca świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne, takie jak targi i wystawy,

b) miejsce świadczenia usług dla działalności, która jest transmitowana lub w inny sposób udostępniana wirtualnie.

CZĘŚĆ III – Na bieżąco o podatku VAT, m.in. na przykładzie wybranych interpretacji ogólnych, objaśnień podatkowych oraz uchwał NSA. Zagadnienia przykładowe.

1. Faktura wystawiona przez pracownika bez zgody pracodawcy (puste fakturowanie, skutki dla pracownika i pracodawcy).

2. Dodatkowe zobowiązanie w podatku VAT jako przedmiot zabezpieczenia.

3. Wykreślenie podatnika z rejestru VAT jako czynność materialno-techniczna.

4. Samochód prywatny wykorzystywany w działalności gospodarczej – opodatkowanie na gruncie VAT.

5. VAT od platform taksówkowych.

6. Sankcje VAT.

7. Stosowanie metody kasowej w związku z podwyższeniem limitu sprzedaży małego podatnika do 2 000 000 euro w ramach tzw. pakietu SLIM VAT3.

8. Pakiet SLIM VAT 3 – rezygnacja z dokonania korekty odliczonego podatku VAT.

9. Samofakturowanie w KSeF w transakcjach realizowanych z udziałem podmiotów zagranicznych. Kwestia odpowiedzialności za korzystanie z KSeF i udzielone uprawnienia.

10. Stawka VAT na ukraiński olej roślinny.

11. Opłata za plastikowe opakowanie posiłku lub napoju jako element podstawy opodatkowania podatkiem VAT.

12. HUB paragonowy – informacje MF dotyczące systemu dystrybucji paragonów w postaci elektronicznej.

13. Zawsze na bieżąco – oficjalne informacje prasowe MF.

CZĘŚĆ IV: Podatkowe aspekty KSeF.

1. Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy.

2. Odliczanie VAT – zmiany wynikające z pakietu KSeF.

3. Rozliczanie faktur korygujących, noty korygujące i duplikaty.

4. Faktury zaliczkowe. Paragony i kasy fiskalne. Załączniki do faktur. Dokumenty uznawane za faktury.

5. Podatkowe przywileje wynikające ze stosowania KSeF oraz sankcje za niestosowanie KSeF.

6. KSeF a dokumentowanie w JPK.

CZĘŚĆ V: Podsumowanie zmian w VAT z lat wcześniejszych (SLIM-VAT 3, elementy SLIM-VAT 2).

1. Nowelizacja zasad korygowania rozliczeń VAT.

2. Zmiany w zasadach dokumentowania sprzedaży.

3. Struktura odliczenia VAT.

Komplet autorskich materiałów ułatwiających pracę podczas zajęć i umożliwiających zastosowanie
poznanych metod w przedsiębiorstwie po zakończeniu szkolenia.

Niezbędnym warunkiem uczestnictwa w szkoleniach dofinansowanych z Podmiotowego Systemu Finansowania jest założenie konta w Bazie Usług Rozwojowych, zapis na szkolenie za pośrednictwem Bazy oraz spełnienie warunków przedstawionych przez danego Operatora, dysponenta funduszy publicznych, do którego składają Państwo dokumenty o dofinansowanie do usługi rozwojowej.

• program stworzony przez praktyka dla praktyków,
• praktyczne podejście do prezentowanych zagadnień,
• intensywny i skuteczny proces dydaktyczny,
• studia przypadków,
• zestawy obszernych autorskich materiałów.